Нашему бизнесу сегодня:
34 года, 1 месяц, 27 дней
+7(921) 932-20-66




Кузнецов Александр Павлович
Управляющий партнёр
(921) 954-11-49
e-mail: kuz-inaudit@yandex.ru




Левашова Алла Анатольевна
Управляющий партнёр
(921) 931-69-14
e-mail: lev-inaudit@mail.ru

СРО стали реже проверять своих членов, а аудиторы - чаще уклоняться от проверок



Минфин опубликовал отчет о проведении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов в 2012 году. В отчете присутствуют сведения о проведении ВККР как со стороны каждой из СРО, так и со стороны Росфиннадзора.

В целом, количество проверок в 2012 году по сравнению с 2011-м снизили все СРО, кроме ИПАР, у которой, впрочем количество проверок как было минимальным среди всех СРО, так и осталось. Все ныне действующие СРО провели 5153 проверки своих членов, против 8 тысяч проверок в 2011 году. Кроме того, 115 проверок провел РФН.

Количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций, в целом несколько возросло за счет того, что все проверки со стороны РФН коснулись именно этой категории организаций. Со стороны СРО количество таких проверок возросло только по нескольким СРО.

В 2012 году проверяемые чаще стали уклоняться от проведения проверок. Если в 2011 году уклонились всего 3 индивидуальных аудитора и 101 организация, то в 2012-м - 29 индивидуалов и 129 фирм, в том числе 7 - от проверок со стороны РФН.

В ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций СРО проводили также проверки на предмет соблюдения закона о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма и исполнения требований по противодействию коррупции. Количество таких проверок также существенно снизилось относительно 2011 года.

В отчете приведены также сведения о выявленных нарушениях. Среди нарушений Федерального закона "Об аудиторской деятельности" встречались:

  • Неисполнение обязанности установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества работы
  • Неисполнение обязанности проходить внешний контроль качества работы
  • Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций

Нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности включали нарушения требований к:

  • системе контроля качества услуг в аудиторской организации;
  • форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения;
  • рабочей документации;
  • обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита;
  • использованию в ходе аудита подтверждающей информации из внешних источников (внешних подтверждений), используемой аудитором для получения аудиторских доказательств;
  • обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита;
  • сообщению информации, полученной по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, руководству аудируемого лица и представителям собственника этого лица;
  • получению аудиторских доказательств;
  • планированию аудита;
  • установлению уровня существенности при аудите;
  • выборочным процедурам, а также к методам отбора элементов при тестировании;
  • нарушения требований, связанных с оценкой рисков существенного искажения информации.

Нарушения Кодекса этики аудиторов России и правил независимости аудиторов и аудиторских организаций выразились в:

  • нарушениях требований в отношении выявления угроз независимости;
  • отсутствии методик и документирования разрешения этических конфликтов и снижения риска потери независимости.

При этом меры дисциплинарного воздействия применены всеми СРО по итогам 75 проверок, Росфиннадзором - по итогам 97 проверок.

Количество самих мер, примененных как к аудиторским организациям, так и к аудиторам, согласно таблицам, раз в 15 больше, чем количество проверок, по итогам которых выносились меры. Наиболее часто встречалось "предупреждение о недопустимости нарушений", второе место - "предписания, обязывающие устранить нарушения". Наиболее редко - штрафы. Исключение из членов СРО и приостановление членства применено к аудиторам 242 раза и к аудиторским организациям 138 раз.